美國國稅局提醒年齡在70.5歲及以上的個人退休安排 (IRA)所有者，他們在 2024年期間可以通過合格慈善分配進行最多105,000 美元的免稅慈善捐贈。這比過去幾年的 10 萬美元有所上升。

對於 73 歲或以上的人，合格的慈善分配(QCD)也計入當年的所需最低分配 (RMD)。

一般來說，IRA 分配是應稅的，但如果受托人直接將合格慈善分配發送給符合條件的慈善機構，則合格慈善分配仍然免稅。為了製定 2024 年的合格的慈善分配，IRA 所有者應盡快聯系其 IRA 受托人，以確保交易在年底前完成。

每個符合條件的 IRA 所有者最多可將 105,000 美元的合格慈善分配從應稅收入中排除。已婚夫婦，如果雙方都符合資格並擁有單獨的IRA，則總共最多可以捐贈 210,000 美元。合格慈善分配不需要逐項扣除。對於那些提前計劃的人來說，從今年開始，合格慈善分配限額將根據通貨膨脹進行年度調整。因此，2025年合格慈善分配年度限額將升至 108,000 美元。

報告和記錄合格慈善分配

對於 2024 年，合格慈善分配應在2024年稅表上報告。 IRA 受托人將於 2025 年初發放記錄 IRA 分配情況的《表格1099-R，養老金、年金、退休或利潤分享計劃、IRA、保險合同等的分配》（英文）。

任何IRA分配的全部金額都記錄在《表格1040，美國個人所得稅申報表》或《表格1040-SR，美國老年人稅表》（英文）的第 4a 行。如果全部金額是合格慈善分配，請在第4b行輸入「0」，將其標記為 QCD。

捐贈者必須獲得慈善機構的書面確認，註明捐贈日期、金額，以及未收到任何貨物或服務的確認。

有關更多詳細信息，請參閱《第526號出版物，慈善捐贈》（英文）和《第590-B號出版物，個人退休計劃（IRA）分配》（英文）。